Sąskaitos ataskaitoje yra žinomas kaip pinigų srautas (arba pinigų srautas, anglų kalba), atspindintis, kiek pinigų kažkas išlaiko po išlaidų, palūkanų ir mokėjimo į kapitalą. Sąvoka, kad apskaitos srityje yra žinoma kaip pinigų srautų ataskaita, yra tipo apskaitos parametras, kuriame pateikiama informacija, susijusi su judėjimais, atliktais tam tikru pinigų laikotarpiu arba bet kuriuo iš jų. ekvivalentai

Veikla, investicijos ir finansavimas yra dalis pinigų srautų ataskaitoje numatytų kategorijų. Veiklos pinigų srautai rodo grynuosius pinigus, gautus arba investuotus dėl bendrovės pagrindinės veiklos. Investicijų pinigų srautai yra tokie patys, kiek tai susiję su investicinėmis išlaidomis (kapitalo išlaidos, įsigijimai ir kt.), O finansinis pinigų srautas apima grynuosius pinigus, gautus gaunant ar sumokėjus paskolas, išleidžiant ar atpirkus paskolas. akcijas ir dividendų mokėjimą.

Numatydama šias valstybes, bendrovė gali numatyti, ar ji turės reikiamų pinigų savo išlaidoms padengti ir pelnui gauti. Todėl pinigų srautų ataskaitos analizė yra labai svarbi veikla mažoms ir vidutinėms įmonėms, kurios paprastai patiria likvidumo trūkumą, kad patenkintų jų tiesioginius poreikius. Pinigų srautai leidžia prognozuoti ir padeda išvengti neatidėliotinų sprendimų (pvz., Eiti į finansininkus kreiptis dėl trumpalaikių ir didelės kainos paskolų).

Pažymėtina, kad pinigų srautų parengimas leidžia valdyti finansus, prisideda prie sprendimų priėmimo ir palengvina išlaidų kontrolę, siekiant pagerinti pelningumą.

Analizuojant įmonės finansinę padėtį, įprasta atkreipti ypatingą dėmesį į operatyvines ir pelningas problemas, remiantis duomenimis, gautais iš pelno (nuostolių) ataskaitos (kurios pagrindinis tikslas yra informuoti, ar įmonė gamina pelną ar nuostolius) ). Labai dažni yra tai, kad šiame tyrime dalyvauja ankstesniais metais surinkti duomenys, kurių tikslai buvo nustatyti iš anksto, arba kitų to paties sektoriaus įmonių statusas.

Tokiu būdu galima daryti išvadas apie įmonės finansinę būklę, kuri, nors ir naudinga, nepateikia reikiamo išsamumo ir išsamumo. Ši analizė nebus baigta tol, kol nebus nagrinėjama paveldimų masių evoliucija per vadinamąjį padėties pusiausvyrą. Taigi, derinant abiejų apskaitos dokumentų rezultatus, galima gauti platesnę ir aiškesnę įmonės gebėjimo gaminti finansinius išteklius (pinigų srautus) perspektyvą, kad būtų galima atsiskaityti.

Paprastai finansų analizės specialistai neigiamą pinigų srautą aiškina kaip nerimą keliantį signalą apie likvidumą, tai yra aiškus įspėjimas dėl pernelyg didelio įsiskolinimo lygio. Dėl šios priežasties pastaruoju metu buvo tendencija investuoti į įmones, kurios turi teigiamą ir augantį rezultatą.

Deja, yra labai įprasta manipuliuoti šiais duomenimis didelių įmonių atveju, tiek geresnėms, tiek blogesnėms. Šiandien įmonių finansinė informacija yra žinoma viešai, nes internetas, ir dažnai nesąžiningos priemonės, skirtos sunaikinti konkurenciją, prasideda virusinių tipų leidiniais (kurie sparčiai plinta per tinklą) ir, jei juos patvirtina analitikas, jie turės pakankamai svorio, kad sukeltų abejonių ir nestabilumą. „Slanderiai“, pagaminti iš netikrų ar netikslių duomenų, dažnai yra pakankama priežastis daryti įtaką bendrovės sėkmei vertybinių popierių rinkoje net trumpą laiką.